NRI mencoba menghindari pajak ‘dianggap tempat tinggal’


Banyak orang kaya India dengan bisnis dan pekerjaan di luar negeri mencoba untuk menghindari aturan pajak baru negara yang menargetkan pendapatan global warganya.

Orang-orang ini memesan sebagian dari pendapatan mereka di yurisdiksi seperti Singapura dan Hong Kong untuk membayar sedikit pajak di sana dengan harapan mereka akan terhindar dari sorotan departemen Pajak Penghasilan (TI) di India. Apakah strategi agresif mereka membuahkan hasil akan tergantung pada seberapa tegas pejabat pajak menafsirkan hukum.

Menurut perubahan dalam undang-undang pajak yang berlaku efektif sejak tahun penilaian mulai 1 April 2021, orang India yang tinggal di luar negeri dan mendapatkan Rs 15 lakh ke atas dari sumber domestik seperti deposito tetap, dividen, dan sewa dari India harus membayar pajak atas apa yang mereka peroleh di luar jika pendapatan global itu tidak dikenakan pajak di negara lain mana pun.

Pedagang berlian India di Belgia dan Hong Kong, pedagang internasional yang berbasis di Timur Tengah, dan keluarga bisnis yang tinggal di Inggris selama beberapa dekade telah menyimpan pendapatan luar negeri mereka di negara-negara tanpa pajak seperti UEA. Ini telah menjadi perencanaan pajak yang diterima untuk pendapatan yang sah sampai penguasa, berjuang melawan pendapatan yang menurun, mengintip sekitar pendapatan yang belum dikenai pajak dari warga negara mereka.

“Ketentuan yang berkaitan dengan NRI dan pajaknya di India telah menjadi sangat kompleks. Berdasarkan pembacaan hukum yang sederhana, NRI yang memiliki pendapatan kena pajak di Hong Kong atau Inggris atau yurisdiksi lainnya, seharusnya tidak dikenakan pajak di India meskipun jumlah pajak yang dibayarkan di yurisdiksi ini minimal, ”kata Mitil Chokshi, partner di Chokshi & Chokshi.

Tax Havens mungkin Kehilangan Beberapa Pesona

Tidak seperti penduduk India yang penghasilan globalnya dikenai pajak, NRI dikenakan pajak hanya atas penghasilan yang diperoleh di India tetapi tidak atas penghasilan yang diperoleh di luar India. Seseorang dianggap penduduk jika jangka waktu tinggal di India adalah 182 hari atau lebih; atau jika seseorang memiliki pendapatan domestik lebih dari Rs 15 lakh dan menghabiskan 120 hari atau lebih di India. Namun, dalam aturan “tempat tinggal yang dianggap” yang baru diperkenalkan, NRI yang memiliki pendapatan domestik (lebih dari Rs 15 lakh) akan ‘dianggap sebagai penduduk India’ terlepas dari jumlah hari yang dihabiskan di India jika pendapatan global orang tersebut adalah tidak dikenakan pajak di negara lain mana pun. Dengan ini, mekanisme ‘hari yang dihabiskan’ (berdasarkan pasal 6 (1) dari Undang-Undang Pajak Pendapatan), menggantikan NRI tersebut.

Implikasi dari aturan tempat tinggal yang dianggap adalah bahwa NRI yang bekerja di negara netral ‘pajak langsung’ seperti UEA dan Saudi, tetapi memiliki pendapatan domestik di atas Rs 15 lakh, akan dianggap sebagai penduduk India untuk tujuan pajak penghasilan. Aturan tersebut akan berlaku bahkan jika NRI tidak menghabiskan satu hari pun di India pada tahun keuangan yang relevan. Akibatnya, pendapatan asing ini akan terkena pajak di India.

Dalam situasi tersebut, banyak orang India kaya di Teluk, yang sekarang merasa rentan, mencatat sebagian dari pendapatan mereka di Inggris, atau Singapura di mana pendapatan langsung dari luar negeri dikenakan pajak. Pertanyaannya adalah: dapatkah NRI menghindari pajak atas 90% pendapatan global dengan setuju membayar pajak atas 10% kue? Tidak semua setuju dengan Chokshi. “Jika departemen TI ‘melihat-lihat’ rencana seperti itu, jika dirasa dilakukan untuk menghindari hukum, strateginya akan berada di bawah pengawasan. ‘Tempat tinggal yang dianggap adalah konsep baru’ dan kami akan mencari tahu setahun kemudian. Tetapi mekanisme tempat tinggal yang dianggap seperti itu dapat mengakibatkan warga negara India tidak dapat bekerja di atau mendirikan bisnis di negara-negara bebas pajak langsung, terutama di kawasan Teluk dan Timur Tengah, ”kata Amish Tandon, mitra di Innovatus Law.

Tidak jelas bagaimana dan sejauh mana pendapatan luar negeri seperti itu akan dikenakan pajak, kata Rajesh Shah, ketua komite penelitian Kamar Konsultan Pajak. Tapi, seperti Tandon, Shah berpikir bahwa undang-undang yang diamandemen pasti akan berdampak pada individu dengan aset dan pendapatan yang sah di tempat-tempat netral pajak seperti Dubai atau di negara-negara yang tidak mengenakan pajak atas pendapatan global. Banyak NRI, yang tidak terbiasa dengan perencanaan pajak yang cerdik tetapi memiliki pendapatan lebih dari Rs 15 lakh di India setelah bertahun-tahun menabung dengan hati-hati, dapat merasa menjadi korban perubahan hukum. Memperoleh sertifikat domisili pajak dari negara asing mungkin tidak membantu jika tidak ada pajak penghasilan aktual di negara-negara seperti UEA.

Dipublikasikan oleh : Keluaran HK