Bencana alam terus datang. Begitu pula keringanan pajak bencana

Bencana alam menyerang komunitas di seluruh negeri, tampaknya setiap hari. Selalu di garis depan respons dan pemulihan dari bencana tersebut adalah organisasi nirlaba di komunitas tersebut. Saat ini, organisasi nirlaba amal meminta Kongres untuk melakukan apa yang selalu dilakukannya setelah badai dahsyat dan tindakan Tuhan lainnya – memberlakukan keringanan pajak bencana alam sehingga organisasi berbasis komunitas memiliki sumber daya yang mereka butuhkan, termasuk sumbangan pribadi dan kredit pajak retensi pekerjaan , untuk memberikan bantuan, pemulihan, dan dukungan.

Hari ini, lahar mengalir di Hawaii. Bulan lalu, angin topan menghancurkan petak-petak Selatan dan badai salju yang aneh menutup sebagian Timur Laut. Sepanjang musim panas dan musim gugur, kekeringan, kebakaran, banjir, dan tanah longsor mengganggu kehidupan dan penghidupan sesama warga Amerika. Administrasi Kelautan dan Atmosfer Nasional melaporkan telah terjadi 15 peristiwa bencana cuaca tahun ini yang menghasilkan kerugian masing-masing melebihi $1 miliar dan menyebabkan 342 kematian. Pada tulisan ini, Administrasi Manajemen Darurat Federal melaporkan setidaknya 20 bencana yang dinyatakan sejak Hari Buruh.

Peristiwa ini memperburuk kenyataan yang sudah menantang bagi organisasi amal. Survei terbaru Federal Reserve tentang entitas yang melayani komunitas berpenghasilan rendah hingga sedang mengungkapkan bahwa 70 persen organisasi nirlaba yang merespons melaporkan permintaan yang lebih tinggi untuk layanan mereka dan 43 persen melaporkan secara signifikan tuntutan yang lebih tinggi. Orang Amerika mengandalkan organisasi nirlaba amal dalam jumlah yang meningkat dan organisasi nirlaba mengandalkan Kongres untuk memberikan bantuan.

Kelelahan akibat pandemi telah membuat banyak orang mempertanyakan perlunya memulihkan salah satu program dukungan yang awalnya termasuk dalam UU CARES dan undang-undang serupa. Tetapi banyak ketentuan pajak inti yang memengaruhi kemampuan organisasi nirlaba amal untuk melayani tidak berasal dari COVID-19. Mereka telah, dan terus menjadi, tanggapan kebijakan bipartisan yang penting terhadap bencana alam yang berdampak nyata dan berarti bagi masyarakat.

Contoh paling jelas dari ketentuan pajak bantuan bencana ini – sejak Badai Katrina – adalah dua insentif pemberian amal yang mengangkat batas undang-undang pajak untuk memberi kembali kepada masyarakat yang dirugikan. Satu ukuran mengizinkan individu yang merinci pengembalian pajak mereka untuk mengurangi sumbangan amal hingga 100% dari pendapatan kotor yang disesuaikan, peningkatan dari batas AGI saat ini sebesar 60 persen untuk sumbangan tunai. Yang lain memungkinkan perusahaan untuk mengurangi sumbangan amal hingga 25 persen dari penghasilan kena pajak, kenaikan dari batas biasanya 10 persen. Hal ini dapat mengaktifkan dan memotivasi orang dan bisnis untuk meningkatkan bantuan yang dapat mereka berikan.

Insentif ketiga untuk memberi selama krisis – Pengurangan Amal Universal (UCD), juga disebut pengurangan nonitemizer – mencerminkan perubahan realitas pajak yang dihasilkan dari undang-undang perpajakan 2017 yang meningkatkan pengurangan standar dan mengurangi bagian wajib pajak yang merinci menjadi kurang dari 12 persen . Analisis American Enterprise Institute menemukan bahwa undang-undang perpajakan tahun 2017 tidak menghasilkan pemberian amal yang lebih besar di antara pembayar pajak berpenghasilan tinggi seperti yang diperkirakan; pada kenyataannya, pemberian amal turun setelah pemberlakuannya. UCD mengatasi masalah itu. Meskipun pengurangan nonitemizer yang lebih besar telah diupayakan secara bipartisan sejak musim gugur 2017, Kongres memberlakukan pengurangan amal sebesar $300 untuk pemberian uang tunai dari nonitemizers untuk tahun itu sebagai bagian dari CARES Act dan memperpanjang pengurangan hingga tahun 2021 sambil meningkatkan batas menjadi $600 untuk filer bersama.

Data menunjukkan bahwa UCD bekerja persis seperti yang direncanakan — memberikan insentif yang kuat bagi individu untuk mendukung pekerjaan organisasi amal di komunitas mereka. IRS melaporkan pada bulan Juni bahwa 42,2 juta rumah tangga memanfaatkan UCD pada tahun 2020, menghasilkan $10,9 miliar dalam bentuk amal tahun itu. Hampir seperempat dari sumbangan tersebut berasal dari pembayar pajak dengan pendapatan kotor yang disesuaikan kurang dari $30.000. Selanjutnya, data dari Proyek Efektivitas Penggalangan Dana (FEP) menunjukkan peningkatan 7,5 persen dalam hadiah individu sebesar $300 pada tahun 2020 dan 2021, dibandingkan dengan tahun 2019. Selain itu, hadiah sebesar $600 meningkat 5 persen pada tahun 2021, dibandingkan dengan tahun 2019.

Organisasi nirlaba amal mendesak Kongres untuk memperbarui ketiga insentif pemberian amal setidaknya hingga tahun 2022 dan secara signifikan meningkatkan batas pengurangan amal universal, seperti yang diusulkan dalam Undang-Undang Respons dan Pemulihan Pandemi Universal Giving bipartisan (S.618/HR1704).

Ketentuan pajak penting lainnya yang secara konsisten dimasukkan dalam bantuan bencana alam sejak tahun 2005 adalah Kredit Pajak Retensi Karyawan (ERTC). Iterasi terbaru dari ERTC, kredit pajak penggajian yang dapat dikembalikan, dirancang untuk membantu pemberi kerja nirlaba dan nirlaba mempertahankan pekerja dalam daftar gaji selama masa percobaan dan menghindari PHK. Untuk organisasi nirlaba amal, waktu tetap sulit karena lebih banyak penduduk mencari dukungan sementara sumber daya tidak memenuhi permintaan dan inflasi, yang semuanya menambah krisis kekurangan tenaga kerja nirlaba yang parah.

Sayangnya, Kongres secara surut mencabut ERTC untuk kuartal keempat tahun 2021, menimbulkan biaya dan kerugian yang sangat besar pada ribuan pemberi kerja. Tanpa pemulihan bantuan yang dijanjikan, PHK di organisasi nirlaba berbasis komunitas diperlukan, menghalangi pemulihan dan menyebabkan pengurangan layanan vital yang diandalkan oleh sesama penghuni dan komunitas. Menyadari tantangan ini, perwakilan dan senator dari seluruh spektrum politik telah mensponsori ERTC Reinstatement Act (HR 6161/S.3625) untuk memulihkan apa yang semula dijanjikan Kongres. Ke depan, ERTC diperlukan saat ini maupun selama pandemi untuk membantu meringankan beban pemberi kerja yang disebabkan oleh bencana alam baru-baru ini dan di masa depan.

Hampir tiga tahun setelah pandemi global dan setelah menanggapi bencana alam yang berulang dan menghancurkan, organisasi nirlaba amal mengalami peningkatan permintaan untuk layanan yang jauh melebihi dana dan staf yang tersedia. Badan amal bangsa kita membutuhkan insentif yang lebih besar untuk pemberian amal dan bantuan retensi karyawan lebih dari sebelumnya. Bencana alam terus datang. Sudah lama berlalu bagi Kongres untuk memulihkan ketentuan keringanan pajak bencana alam yang terbukti memberdayakan organisasi nirlaba untuk menjadi kekuatan demi kebaikan yang dibutuhkan komunitas kita.

Tim Delaney adalah presiden dan CEO National Council of Nonprofits, jaringan organisasi nirlaba amal terbesar di negara ini.